2023년 6월 법인세(Corporate Tax) 시행 이후, UAE의 회계는 성격이 완전히 달라졌습니다. 과거에는 은행이나 투자자가 요구할 때만 재무제표를 만들면 됐지만, 이제는 모든 과세대상 법인이 회계장부에 근거해 법인세를 신고해야 하고, 연방국세청(FTA)의 실사도 장부에서 시작됩니다. 프리존 법인도 예외가 아닙니다.
1. UAE의 공식 회계기준: IFRS가 원칙
UAE 법인세법상 과세소득은 IFRS(국제재무보고기준)에 따라 작성된 재무제표를 출발점으로 계산합니다. 다만 규모에 따라 선택지가 있습니다.
- 원칙: IFRS 전면 적용
- 연 매출 5,000만 디르함 이하: 간소화된 IFRS for SMEs 적용 가능
- 연 매출 300만 디르함 이하: 현금주의(Cash Basis) 회계 선택 가능
한국 본사가 K-IFRS를 쓰는 그룹이라면 UAE 법인도 full IFRS로 맞추는 편이 연결결산에 유리하지만, 현지 단독 소규모 법인이라면 IFRS for SMEs로 기장 부담을 줄이는 것이 실무적으로 합리적입니다.
2. 기장·재무제표는 누구의 의무인가
결론부터 말하면 UAE에서 사업하는 거의 모든 법인입니다. 상법(Commercial Companies Law)상 회사는 회계장부를 유지해야 하고, 법인세법은 모든 과세대상자에게 과세소득을 입증할 수 있는 재무제표와 장부·증빙의 작성·보관을 요구합니다.
특히 주의할 부분은 프리존입니다. 법인세 0% 혜택을 받으려는 적격 프리존 법인(QFZP)일수록 요건이 더 엄격해서, 감사받은 재무제표가 있어야 혜택 유지가 가능합니다. "프리존이니까 장부는 안 만들어도 된다"는 정반대의 오해가 여전히 많습니다.
3. 감사(Audit)는 언제 의무가 되나
법인세 목적상 감사받은 재무제표가 의무인 대상은 두 부류입니다.
- 연 매출(총수익) 5,000만 디르함 초과 법인
- 적격 프리존 법인(QFZP): 매출 규모와 무관하게 전부
여기에 더해 DMCC·JAFZA 등 상당수 프리존은 라이선스 갱신 조건으로 매년 감사보고서 제출을 요구합니다. 세법상 감사 의무가 없어도 프리존 규정 때문에 감사가 사실상 필수인 경우가 많으니, 법인 소재 프리존의 규정을 별도로 확인해야 합니다.
4. 장부·증빙은 몇 년 보관해야 하나
- 법인세: 해당 과세기간 종료 후 7년
- VAT: 5년 (부동산 관련 기록은 15년)
- 상법: 회계장부 최소 5년
실무에서는 가장 긴 기준인 7년에 맞춰 일괄 보관하는 것을 권합니다. 계약서, 인보이스, 은행거래내역, 급여 기록까지 과세소득을 뒷받침하는 증빙 일체가 대상이며, FTA 요구 시 제출 가능한 상태여야 합니다.
2026년부터 단계 시행되는 전자송장(E-Invoicing) 제도에서는 송장 데이터 미보관에 건당 10,000디르함의 과태료가 부과됩니다. 장부 보관은 이제 "세무조사 대비"를 넘어 그 자체가 과태료 리스크 관리 항목입니다.
5. 한국 기업 실무 포인트 4가지
- 회계연도 설정: 한국 본사와 결산기를 맞출지(12월), UAE 관행(6월 등)을 따를지 법인 설립 단계에서 결정해야 이후 법인세 신고 기한이 꼬이지 않습니다.
- 기능통화와 환산: 장부는 디르함(AED) 기준이 원칙이고, 본사 연결 목적의 원화 환산 체계를 별도로 잡아야 합니다.
- 월 결산 체계: 연말에 몰아서 하는 기장은 법인세 신고 품질을 떨어뜨립니다. 월 단위 마감과 증빙 정리가 결국 비용을 아낍니다.
- 아웃소싱 체크포인트: 기장 대행을 맡길 때는 담당자가 실제 회계 자격을 보유했는지, 법인세·VAT 신고까지 일관되게 책임지는 구조인지, 한국어 소통으로 본사 보고까지 지원되는지를 확인하세요.
마치며
UAE에서 회계는 더 이상 뒤로 미뤄도 되는 관리 업무가 아닙니다. 회계기준 선택이 법인세 계산을 좌우하고, 장부의 품질이 세무조사와 프리존 혜택 유지의 성패를 가릅니다. 법인 설립 단계라면 회계연도와 기장 체계부터, 이미 운영 중이라면 감사 의무와 보관 상태부터 점검해 보시기 바랍니다. 구체적인 사안은 사업 구조에 따라 달라질 수 있으니 상담을 통해 확인해 주세요.